Fincentrum a.s.
Hypoindex.cz Hypoindex.cz ČeskéReformy.cz ČeskéReformy.cz Bankaroku.cz Bankaroku.cz Investiceroku.czInvesticeroku.cz Investujeme.sk Investujeme.cz InvesticiaRoka.sk InvestíciaRoka.sk

Ďakujeme našim partnerom:                                                                                                                                                                   

fincentrum-logo

hviezdne-byvanie


facebook-logo_1

Automobily a dane. Čo sa zmení v roku 2015

Automobily a dane. Čo sa zmení v roku 2015

Najobávanejšia zmena v zdaňovaní firemných automobilov – obmedzenie paušálnych výdavkov na pohonné hmoty – nakoniec neprešla. No i tak vstupujú do platnosti na budúci rok viaceré legislatívne novinky. Napríklad limit na daňovú uznateľnosť výdavkov súvisiacich s obstaraním vozidla.

Jednou zo zlých správ pre podnikateľov na rok 2015 a roky nasledujúce, bolo pri ohlásení novely daňového zákona obmedzenie paušálnych výdavkov na pohonné hmoty. Takmer vo všetkých prípadoch by firmy museli opäť po rokoch viesť prácnu knihu jázd vrátane súvisiacich prepočtov. Napokon však táto novinka, ako jedna z mála nepríjemných, neprešla. Väčšina ostatných zmien však áno.

Paušálne výdavky na pohonné hmoty: ostávajú

Od roku 2009 si môžu podnikatelia pri zaraďovaní výdavkov súvisiacich s nákupom a spotrebou pohonných látok uplatňovať „paušál“. Z nákupu pohonných hmôt si do daňových výdavkov môžu uplatniť 80 percent, zvyšnú pätinu vykážu ako nedaňový výdavok. Používanie automobilu či konkrétne jazdy tak daňový úrad neskúma: má sa za to, že podnikateľ akoby priznáva používanie auta aj na súkromné účely, no daňový úrad ho v tejto veci „necháva na pokoji“. Podnikateľ tak nemusí prácne a komplikovane evidovať svoje jazdy, dokazovať ich účel či prepočítavať spotrebu. Stačí len raz ročne si zapísať číslo z tachometra.

Táto možnosť platí len pre firemné vozidlá, teda vozidlá zaradené do obchodného majetku podnikateľa – či už ide o SZČO alebo obchodné spoločnosti s podvojným účtovníctvom. SZČO, ktorí napr. použijú na podnikanie automobil nezaradený do obchodného majetku, preukazujú výdavky inak: buď prácnou evidenciou jázd (ak si chcú uplatniť 100 percent) alebo od začiatku roku 2014 jednoduchšie – paušálom vo výške 50 percent.

Krátenie súvisí aj s daňou z pridanej hodnoty: ak ide o platiteľov DPH, o 20 percent nekrátia len svoje daňové výdavky, ale aj odpočítavanú DPH.

V aktuálnej novele zákona o dani z príjmov – ktorá limituje celý zoznam dlhoročne uznávaných daňových výdavkov – však vláda navrhovala zrušiť uplatňovanie paušálnych výdavkov z nákupu pohonných hmôt a toto zjednodušenie obmedziť len na podnikateľov, ktorí firemné vozidlo dávajú k dispozícii aj na súkromné účely (a používanie zamestnancovi zdaňujú). Plánovaná novinka – ako jedna z mála radikálnych obmedzení - však neprešla a jednoduché počítanie a uplatňovanie daňových výdavkov vo výške 80 percent z nákupu v podobe „bločkov“ ostáva. 

Používanie súkromného auta SZČO na pracovnej cesty: len ak predtým nebolo firemné

Spomenuli sme, že 80 percentný paušál ostáva pre vozidlá zaradené do obchodného majetku. Pre SZČO, ktoré používajú súkromný automobil na pracovné cesty (môžu si teda tiež uplatniť paušál 50 percent alebo evidovať jazdy s uplatnením celej sumy) nastáva od roku 2015 iná zmena. 

Firemný automobil SZČO:

  • je možné si vybrať medzi evidenciou jázd alebo uplatňovaním 80 percentného paušálu z nákupu pohonných hmôt bez evidencie jázd
  • v daňových výdavkoch je možné uplatniť si nákupnú cenu auta – ak je vyššia ako 1 700 eur, tak prostredníctvom odpisov. Od roku 2015 sa však uplatňujú len rovnomerné odpisy a rovnako sa zavádza limitovanie vstupnej ceny na maximálnu sumu 48 000 eur
  • firma si môže uplatniť všetky ostatné výdavky súvisiace s prevádzkovaním automobilu – poistenie, opravy, nákup príslušenstva, výmenu pneumatík či diaľničnú nálepku
  • firma je povinná zaplatiť daň z motorových vozidiel – v plnej sume
  • platitelia DPH si zo všetkých súvisiacich výdavkov môžu odpočítať DPH

Automobil nezaradený v obchodnom majetku SZČO:

  • je možné uplatniť si buď 50% paušál z nákupu alebo súčet základnej náhrady (0,183 EUR na vykázaný a prejazdený kilometer pracovnej cesty) a náhrady za spotrebu pohonných hmôt
  • nie je možné si uplatniť takmer žiadne iné výdavky – okrem konkrétnych položiek súvisiacich s pracovnou cestou (napr. parkovné či diaľničná nálepka). Cena auta je zahrnutá v základnej náhrade
  • podnikateľ je aj v tomto prípade povinný zaplatiť daň z motorových vozidiel – celková ročná suma dane sa však kráti podľa počtu dní pracovných ciest uskutočnených týmto automobilom
  • nie je možné odpočítať DPH

K uvedeným pravidlám pribudne od roku 2015 jedna zmena: SZČO si môže uvedené výdavky súvisiace so súkromným automobilom uplatniť len v prípade, ak tento automobil nebol v minulosti zaradený v obchodnom majetku daného podnikateľa. Obmedzí sa tak možnosť, aby jeden a ten istý podnikateľ mohol v priebehu viacerých rokov uplatňovať výdavky súvisiace s jedným a tým istým automobilom viackrát: najprv vo forme vstupnej ceny auta a neskôr vo forme opotrebenie vyjadreného v základnej náhrade.

80% aj z nákupu či opráv: ako jednoduchšia voľba

Mnoho obmedzujúcich noviniek sa vzťahuje na automobily a iný firemný majetok. Číslo 80 percent sa medzi nimi opakuje viackrát: podnikateľ bude mať od nového roka na výber, či prizná používanie akéhokoľvek majetku aj na súkromné účely alebo preukáže jeho úplné využívanie na podnikanie. V prvom prípade si môže uplatniť 80 percent zo sumy nákupu, zhodnotenia či opráv a preukazovať opäť nemusí nič. V opačnom prípade bude daňový úrad skúmať používanie daného majetku (napr. jázd v prípade automobilu). Okrem áut pôjde aj o počítače, telefóny, softvér či nábytok.  

Autor je konzultant spoločnosti Libertax Consulting. Publikuje i na blogu ludskourecou.sk.

Automobily a dane. Čo sa zmení v roku 2015

Automobily a dane. Čo sa zmení v roku 2015 >> zdieľajte na sociálnych sieťach

 
 

Posledné pridané komentáre (celkem 2 komentáre)

Re: -20% z DPH Peter Fumaník ml. | 10.12.2014 00:09
-20% z DPH zákony | 05.12.2014 11:02

Pridajte komentár

* Pokiaľ je text nečitateľný, nový načítate kliknutím na obrázok. Veľké a malé písmená sa neodlišujú.
Pre prihlásených sa kontrolný obrázok nezobrazuje. Prihláste sa alebo sa zaregistrujte ak ešte nemáte účet.
Opíšte text z obrázku: *

* Hviezdičkou sú označené povinné informácie.


Články z Dane

Peter Apolen | 21.07.2016 00:00 Chystajú sa veľké zmeny v daniach

Ministerstvo Financií SR predložilo do pripomienkového konania viacero návrhov zmien v oblasti daní. Vláda navrhuje zrušiť zdravotné odvody z príjmov z dividend, na druhej strane však plánuje zaviesť ich zdanenie, ktoré daňovníkom prinesie oveľa vyššie zaťaženie. A aj keď MF SR plánuje znížiť firemnú daň na 21%, skutočnú úľavu firmám to pravdepodobne neprinesie. Celá správa »

Komentárov: 0 / 0

Peter Apolen | 29.06.2016 00:00 Od júla bude možné overiť si, na koho je vedená exekúcia

Od začiatku júla začne fungovať centrálny register všetkých aktívnych exekúcií. Nahliadať doň budú môcť tak inštitúcie, ako i bežní občania. Jeden vstup bude stáť dve eurá.  Celá správa »

Komentárov: 0 / 0

Peter Apolen | 16.06.2016 00:00 Ďalší premrhaný rok v slovenských verejných financiách

Slovensku sa vo verejných financiách vlani nedarilo. Deficit sa oproti predchádzajúcemu roku zvýšil, k čom došlo okrem Slovenska vlani len v Grécku a Fínsku. Analytik kritizuje vládu za to, že príjmy z lepšieho výberu daní minula a nepoužila na zníženie dlhu. O verejných financiách sa rozprávame s Jurajom Valachym, senior analytikom Tatra banky. Celá správa »

Komentárov: 0 / 0

Peter Apolen | 15.03.2016 00:00 Rozmýšľate o prechode zo živnosti na s.r.o.? Jednoznačná odpoveď neexistuje

Na začiatku podnikania riešia budúci podnikatelia častokrát dilemu, či si založiť živnosť, alebo sa rozhodnúť pre spoločnosť s ručením obmedzeným. Na túto otázka nie je ľahká odpoveď. Treba vždy zohľadniť konkrétne podmienky daného podnikateľa. Ponúkame niekoľko rád, podľa ktorých sa môžno lepšie zorientovať. Celá správa »

Komentárov: 0 / 0

Marek Mittaš | 26.02.2016 00:00 Podávate ako finančný sprostredkovateľ daňové priznanie po prvý krát? Ponúkame niekoľko rád

Blíži sa termín podania daňového priznania. Hoci finanční agenti nie sú živnostníci, daňové povinnosti, sa ich týkajú rovnakou mierou. Pozreli sme sa preto na to, aké možnosti majú sprostredkovatelia pri platení daní. Rady ocenia najmä nováčikovia, ktorí si budú daňové priznanie podávať prvý krát. Vedeli ste napríklad, že výdavok na kávu, či čaj s klientom si z daní odrátať nemôžete? Celá správa »

Komentárov: 0 / 0Ďalšie články »

Krátké správy z Dane

25.08.2016 09:22 Záujem o zakladanie firiem rapídne rastie

V 1. polroku vzniklo takmer toľko nových spoločností s ručením obmedzeným, ako za celý minulý rok. Dôvodov je niekoľko. Celá správa »

Komentárov: 0 / 0

24.08.2016 12:44 Podnikatelia sa sťažujú na zvyšovanie daní

Klub 500 a Slovenská obchodná inšpekcia namietajú proti plánovanému zvyšovaniu daní. Ide najmä o zavedenie dane z dividend, zvýšenie odvodu v regulovaných odvetiac, alebo zavedenie odvodu v poisťovníctve.  Celá správa »

Komentárov: 0 / 0

23.08.2016 09:51 Informáciu o stave účtu v Sociálnej poisťovni sa môžete dozvedieť i elektronicky

Informácia o zmenách stavu individuálneho účtu poistenca sa dá získať aj prostredníctvom elektronickej služby Sociálnej poisťovne. Prístup si treba vybaví pri osobnej návšteve pobočky Sociálnej poisťovne. Celá správa »

Komentárov: 0 / 0

18.08.2016 13:01 Ako Sociálna poisťovňa posudzovala náhrady za pracovné úrazy

Posudkoví lekári Sociálnej poisťovne v 1. polroku 2016 posúdili 222 prípadov žiadostí o úrazovú rentu, čo je o 46 prípadov menej ako v 1. polroku 2015. Podmienku na vznik nároku na úrazovú dávku, teda pokles pracovnej schopnosti poškodeného o viac ako 40 %, splnilo 187 žiadajúcich občanov. V 35 prípadoch nárok nevznikol. Celá správa »

Komentárov: 0 / 0

15.08.2016 11:12 Sociálna poisťovňa vyberá tento rok viac ako si naplánovala

Za obdobie január až júl 2016 vybrala Sociálna poisťovňa od ekonomicky aktívneho obyvateľstva príjmy z poistného a príspevkov na starobné dôchodkové sporenie 3,95 miliardy eur, čo oproti vlaňajšku nárast o 6,62 percenta.  Celá správa »

Komentárov: 0 / 0Ďalšie krátke správy »