Daňová optimalizácia: Legálna cesta ako si zvýšiť čistý príjem

V období recesie rastú príjmy pomalšie, v horších prípadoch dokonca klesajú. Aj teraz však existujú spôsoby, ako môžu firmy i jednotlivci získať viac disponibilných peňazí a to pri zachovaní súčasných hrubých príjmov. Riešením je daňová a odvodová optimalizácia.

Daňové a odvodové zaťaženie je podľa názoru veľkej časti ekonómov jedným z rozhodujúcich faktorov na motiváciu podnikať, vytvárať zisky, zamestnávať ľudí a teda zároveň aj faktorom úspešnosti podnikania. Vysoké dane a odvody bránia podnikaniu bránia, kdežto pri nízkom daňovom zaťažení spolu s jednoduchými legislatívnymi pravidlami sa v podstate stráca motivácia premýšľať o daňových únikoch. Jednoduché a nízke dane svojím stimulačným účinkom rovnako v dobrých i zlých časoch zvyšujú príjmy štátneho rozpočtu. Naopak, v prípade vyšších daní a odvodov a neprehľadnej legislatívy, ktorej jednotlivé súčasti sa mnohokrát ani vzájomne nepodporujú, nezostáva firmám či jednotlivcom, ktorí v tom vedia „chodiť“ iné, len v rámci legálnych možností si svoju povinnosť voči štátu „upravovať“ na najviac možnú prijateľnú úroveň.

Daňová optimalizácia sa uskutočňuje v rámci platných zákonov

Pod pojmom daňová optimalizácia rozumieme legálne opatrenia v rámci existujúcej legislatívy danej krajiny, spolupôsobením ktorých zníži firma či jednotlivec svoje daňové a odvodové zaťaženie na minimálnu, resp. prijateľnú mieru. Ide o využívanie výnimiek a v podstate aj legislatívnych „dier“ a predovšetkým ich vzájomné kombinácie, ktoré v určitých prípadoch skutočne môžu priniesť úsporný efekt. Pod týmto pojmom sa prevažne rozumie optimalizácia dane z príjmov, častokrát sa však optimalizovať dá aj daňová povinnosť týkajúca sa dane z pridanej hodnoty. Jej neoddeliteľnou súčasťou je rovnako aj odvodová optimalizácia. Ide o možnosti úpravy výšky zákonného poistného do Sociálnej poisťovne i zdravotných poisťovní, ktoré sú povinné platiť firmy za svojich zamestnancov a samostatne zárobkovo činné osoby (živnostníci) sami za seba.

Optimalizovať daň môže ktokoľvek, kto to potrebuje: obchodná spoločnosť, živnostník, súkromná osoba, študent, dôchodca. Samozrejme, každý z menovaných subjektov môže využiť len tie možnosti, ktoré sa hodia pre jeho právnu formu. Inak si svoju daňovú povinnosť môže optimalizovať samostatne zárobkovo činná osoba, inak obchodná spoločnosť, inak osoba v závislej činnosti. Niektoré, napr. využívanie možností oslobodenia určitej časti príjmu od dane, prenájom hnuteľných vecí či nehnuteľností či práca na dohody, sú univerzálnejšie, teda v praxi otvorené takmer pre každého.

Odhliadnuc od konkrétnych riešení daňová optimalizácia stojí na niekoľkých základných všeobecných princípoch:

• využívanie inštitútu nezdaniteľného minima
• využívanie inštitútu nezdaniteľného príjmu
• využívanie možností oslobodenia od dane
• rôzne možnosti uplatňovania nákladov, resp. výdavkov, pri rozdielnych právnych formách podnikania – paušálne výdavky, preukázateľné náklady a pod.
• rôzne možnosti dosahovania príjmov, najmä v súvislosti so „zdanením“ odvodmi 
• rôzne typy obchodných zmluvných vzťahov – medzi firmami navzájom ako i medzi firmami a fyzickými osobami.

Čo je však najzaujímavejšie, sú vzájomné kombinácie a legislatívne možnosti svoju právnu formu kedykoľvek zmeniť či dosahovať príjmy viacerými spôsobmi. V praxi sa najefektívnejšími možnosťami javia kombinácie živnosti so súčasným či neskorším založením spoločnosti s ručením obmedzeným, či dosahovanie príjmov na základe dohôd o práci vykonávanej mimo pracovného pomeru či rôznych typov príkazných zmlúv. Jednou z možností je aj využívanie tzv. daňových rajov, tj situovanie sídla spoločnosti či bydliska fyzickej osoby do krajín s prijateľným či nulovým daňovým zaťažením a tým úspešné sa vyhnutie zdaneniu príjmov.

Nevýhody a riziká daňovej optimalizácie

Zníženie daní a odvodovej povinnosti na minimum a teda súčasné zvýšenie disponibilného príjmu pri správne navrhnutej a zrealizovanej stratégii daňovej optimalizácie je nesporným prínosom. Takáto starostlivosť však nesie aj svoje nevýhody či náklady. Ide najmä o

• zvýšené náklady na daňového či ekonomického poradcu v súvislosti s navrhnutím a zrealizovaním konkrétnej stratégie
• zvýšené náklady na účtovníctvo, súvisiace často so zvýšením počtu účtovných položiek
• v určitých prípadoch menší, resp. ťažšie dosiahnuteľný prehľad o výsledkoch firmy
• riziko neuznania niektorých možností zo strany daňových úradov pri daňovej kontrole a teda riziko následných doplatkov daní či sankcií.

Posledne menová situácia je však skutočne individuálna. V praxi platí, že uznateľný je každý postup či daňový náklad, ktorý dokážete obhájiť pri daňovej kontrole. Často sa stáva, že rovnaký postup si iným spôsobom vykladajú rôzni daňoví úradníci. To znamená, že správna kombinácia dobrého ekonóma a ústretového daňového kontrolóra dokáže priniesť vzájomne uspokojivý výsledok.

Nechcete platiť vysoké dane? Čítajte Investujeme.sk

S reformou daňového zaťaženia s cieľom jeho celkového zníženia a zjednodušenia legislatívy prichádza do budúcnosti niekoľko menších strán. Vládna koalícia síce pôvodne avizovala daňovú reformu, s ohľadom na názory vládnej strany však nie je jasné, ktorým smerom sa uberie a najnovšie správy nádeje na uľahčovanie podnikania rozháňajú. Najbližších niekoľko rokov teda budú musieť subjekty dosahujúce príjmy existovať v rámci súčasnej legislatívy. Investujeme.sk bude prinášať v rámci seriálu stručný prehľad možností a tipov, ako v rámci slovenských daňových zákonov znížiť daňové a odvodové zaťaženie na minimum.

Daňová optimalizácia: Legálna cesta ako si zvýšiť čistý príjem >> zdieľajte na sociálnych sieťach

Tweet