Fincentrum a.s.
Hypoindex.cz Hypoindex.cz ČeskéReformy.cz ČeskéReformy.cz Bankaroku.cz Bankaroku.cz Investiceroku.czInvesticeroku.cz Investujeme.sk Investujeme.cz InvesticiaRoka.sk InvestíciaRoka.sk

Ďakujeme našim partnerom:                                                                                                                                                                   

fincentrum-logo

hviezdne-byvanie


facebook-logo_1

Ako sa vyhnúť zábezpeke pri registrácii za platiteľa DPH

Ako sa vyhnúť zábezpeke pri registrácii za platiteľa DPH

Mnoho podnikateľov sa obáva povinnosti zložiť pre registrácii za platiteľa DPH zábezpeku, teda viazať bezúročne peniaze v prospech Daňového úradu. Ukážeme si, ako je možné sa tomu vyhnúť.

Zábezpeka, ktorú pri registrácii firmy za platiteľa DPH požaduje v určitých prípadoch daňový úrad, je pre podnikateľov častou obavou či dokonca prekážkou ich „platiteľstva DPH“. Zaviazanie niekoľkých tisíc EUR na obdobie jedného roka bez nároku na úroky neznamená pre subjekt podnikajúci s vlastnými peniazmi v žiadnom prípade „bagateľ“.

Podnikatelia však niekedy so žiadosťou o registrácii váhajú, aj keď nemusia. Ukážeme si, v ktorých prípadoch daňový úrad zábezpeku vyžaduje, v ktorých zas nie a ako sa jej možno vyhnúť.

Zábezpeku skladá povinný aj dobrovoľný žiadateľ o registráciu

Zákon o DPH pozná niekoľko druhov aj spôsobov registrácie pre DPH. Platiteľom DPH sa slovenská firma môže stať dvomi najbežnejšími spôsobmi:

  • Povinný platiteľ DPH - firma, ktorá za 12 po sebe idúcich kalendárnych mesiacov podnikania dosiahne obrat 49 790 EUR, je povinná sama podať žiadosť o registráciu za platiteľa DPH. Inak povedané: nemá na výber, či platiteľom DPH byť chce alebo nechce. Stať sa ním v prípade dosiahnutia obratu musí.

Za obrat sa v prípade právnických osôb s podvojným účtovníctvom počítajú zaúčtované výnosy, v prípade živnostníkov či iných SZČO ide o reálne zinkasované príjmy. Platí samozrejme pravidlo, firma je povinná sa registrovať aj v prípade, ak uvedený obrat firma dosiahne za kratšie obdobie, napr. za 3 či 10 mesiacov.

  • Dobrovoľný platiteľ DPH - zákon umožňuje registrovať sa za platiteľa DPH aj v prípade, že firma obrat pre povinnú registráciu nedosiahla, resp. bez ohľadu na daný obrat. Najčastejšími dôvodmi pre tento krok býva v praxi možnosť odpočítať si DPH „na vstupe“ či tlak odberateľov. 

Dôvod registrácie za platiteľa DPH  v týchto dvoch prípadoch však neovplyvňuje povinnosť zloženia zábezpeky - za presne stanovených podmienok žiada daňový úrad zábezpeku od povinného a rovnako aj od dobrovoľného žiadateľa o registráciu. Povinné zloženie zábezpeky závisí najmä od existencie dlhov, prepojenia s „podozrivými“ spoločnosťami či nevykonávania podnikateľskej činnosti.

Dlhy máte vyrovnané? Žiadny problém

Prvým zákonným dôvodom na vyrubenie zábezpeky sú dlhy na DPH. Daňový úrad vyrubí zábezpeku firme – žiadateľovi, ktorého spoločník či konateľ dlží ako SZČO v čase podania žiadosti štátu DPH, alebo je spoločníkom alebo konateľom inej dlhujúcej spoločnosti. Uvedené pravidlo je v zákone „zakotvené“ zo všetkých strán – „oku“ daniarov neunikne ani dávny dlh inej spoločnosti, v ktorej figuroval ako spoločník či konateľ niekto zo spoločníkov či konateľov žiadajúcej spoločnosti, alebo žiadateľ – živnostník.

Prekážkou je aj fakt, že niektorej z týchto firiem bola v minulosti zrušená registrácia platiteľa DPH z dôvodov nekomunikovania s daňovým úradom, nepodávania daňových priznaní k DPH či neplatenia samotnej vyčíslenej sumy DPH. Za dlh sa však na tento účel považuje nezaplatená suma 1 000 EUR a viac.

Tento „bič“ je očividne šitý na mieru očividným podvodníkom a „karuselom“. Novovzniknutá firma či podnikateľ, ktorý si svoje povinnosti plní svedomito a on ani nikto zo štatutárov či spoločníkov nezapríčinil dlhy ani v minulých firmách, nemusí mať obavy: daňový úrad nového platiteľa DPH zaregistruje bez povinného zloženia zábezpeky.

Fungujúca firma nemusí mať obavy

Reálnejšou hrozbou je však podmienka „vykonávania ekonomickej činnosti“. Daňový úrad vyrubí zábezpeku firme, ktorá v čase podania žiadosti o registráciu ešte neobchoduje, teda nedodáva tovary ani služby. Čo je opäť prioritne brzdou pre registráciu rôznych podozrivých firiem, no zároveň aj obmedzujúcou prekážkou pre novovzniknuté firmy, ktoré s podnikaním len začínajú.

Firmy, ktoré už nejaký čas podnikajú a svoju aktivitu dokážu či už zmluvami, objednávkami, faktúrami, výpismi z účtu a podobne podložiť, však zloženie zábezpeky nestihne. V praxi sa mnohí, už aktívni podnikatelia žiadosti o registráciu vyhýbajú práve z obavy, že im daňový úrad zábezpeku vyrubí v každom prípade. Nie je to tak - fungujúce firmy nemusia mať obavy.

Povinnosť zloženia zábezpeky sa skutočne týka len firiem, ktoré v čase podania žiadosti nedodávajú tovary a služby, ale vykonávajú len „prípravnú činnosť na podnikanie“. V praxi môže ísť často o spomenuté „biele“ firmy, no aj podnikateľov, ktorí sa z dôvodu svojho podnikania, napríklad pre obchod s tovarom, platiteľom DPH stať chcú, no zatiaľ podnikanie nevykonávajú.

Firmám „v rozbehu“ neostáva nič iné, len buď zábezpeku zložiť alebo začať podnikať ako neplatiteľ DPH a nejakú dobu status „platiteľa DPH“ oželieť. Keď už bude dokladov či iných dôkazov o ekonomickej činnosti dostatok, firma môže požiadať o registráciu pre DPH, pričom daňový úrad nebude mať zákonný dôvod na vyrubenie zábezpeky.

Okrem toho sa v niektorých špecifických prípadoch núka aj iné riešenie.

Kúpa podniku ako riešenie

Okrem registrácie platiteľa DPH na základe podanej žiadosti pozná zákon aj registráciu zo zákona. Teda registráciu automatickú, bez toho, aby podnikateľ bol povinný o ňu požiadať a, čo je dôležité, bez toho, aby musel zložiť zábezpeku.

Jedným z dôvodov automatickej zákonnej registrácie je kúpa podniku. Ak firma – neplatiteľ DPH kúpi inú firmu na základe zmluvy o predaji podniku, uzavretej v zmysle § 476 až § 488 Obchodného zákonníka, stáva sa platiteľom DPH automaticky zo zákona. Dôležité však je, že v tomto prípade daňový úrad zábezpeku nevyrubí.

Táto možnosť je vhodná napríklad pre živnostníkov – platiteľov DPH, ktorí prechádzajú na podnikanie prostredníctvom eseročky. Ak si založia novú eseročku a táto požiada o registráciu za platiteľa DPH, ako novozniknutej firme, teda bez vykonávania ekonomickej činnosti, jej daňový úrad zábezpeku vyrubí. No ak novovzniknutá eseročka „kúpi“ pôvodnú firmu živnostníka na základe spomenutej zmluvy, stáva sa platiteľom na základe zákona a podaného oznámenia. Zábezpeke sa takto legálne vyhne.

Uvedený postup poskytuje aj iné výhody. V súčasnosti rastie trend prechodu živnostníkov na eseročky najmä z dôvodu vysokého odvodového zaťaženia živnostníkov. Prechod na eseročku však v prípade väčšej firmy s rôznorodým majetkom či početnými zmluvami môže byť komplikovaný a prácny. Práve „kúpa podniku“ však môže celý proces zjednodušiť.

Uvedené pravidlo zákonnej registrácie pri kúpe podniku platí v spomenutom rozsahu iba v súčasnosti. Od januára 2014 sa však v zmysle plánovanej novely zákona o DPH zákonná registrácia uskutoční iba v prípade, ak pri kúpe podniku dôjde aj ku kúpe hmotného či nehmotného majetku tohto podniku.

Niektoré typy registrácie pre DPH zábezpeku nepoznajú

Zákon o DPH pozná aj iné druhy registrácie pre DPH, keď sa daný podnikateľ či firma nestáva „plnohodnotným“ platiteľom DPH. Ide o:

  • registráciu podľa § 7 zákona o DPH - ide o situáciu, keď firma v rámci jedného kalendárneho roka nadobudne (teda nakúpi) tovar od dodávateľov z EÚ v celkovej hodnote 13 941,45 EUR bez DPH. 
  • registráciu podľa § 7a zákona o DPH - v prípade, ak daná firma poskytne alebo prijme službu do alebo z inej krajiny EÚ. Ide o zjednodušenú definíciu – povinnosť registrácie sa týka len určitých druhov služieb za určitých podmienok, v praxi však ide o väčšinu situácií a väčšinu druhov služieb.

V týchto prípadoch dostane registrovaná firma slovenské IČ DPH spolu s balíkom povinností. Nestáva sa však platiteľom DPH so všetkými právami a povinnosťami – nemá napríklad právo DPH si odpočítať. V žiadnom z týchto prípadov však nie je povinná zložiť zábezpeku.

Ako sa vyhnúť zábezpeke pri registrácii za platiteľa DPH

Ako sa vyhnúť zábezpeke pri registrácii za platiteľa DPH >> zdieľajte na sociálnych sieťach

 
 

Posledné pridané komentáre (celkem 1 komentár)

himak | 30.01.2014 11:19

Pridajte komentár

* Pokiaľ je text nečitateľný, nový načítate kliknutím na obrázok. Veľké a malé písmená sa neodlišujú.
Pre prihlásených sa kontrolný obrázok nezobrazuje. Prihláste sa alebo sa zaregistrujte ak ešte nemáte účet.
Opíšte text z obrázku: *

* Hviezdičkou sú označené povinné informácie.


Články z Dane

Peter Apolen | 21.07.2016 00:00 Chystajú sa veľké zmeny v daniach

Ministerstvo Financií SR predložilo do pripomienkového konania viacero návrhov zmien v oblasti daní. Vláda navrhuje zrušiť zdravotné odvody z príjmov z dividend, na druhej strane však plánuje zaviesť ich zdanenie, ktoré daňovníkom prinesie oveľa vyššie zaťaženie. A aj keď MF SR plánuje znížiť firemnú daň na 21%, skutočnú úľavu firmám to pravdepodobne neprinesie. Celá správa »

Komentárov: 0 / 0

Peter Apolen | 29.06.2016 00:00 Od júla bude možné overiť si, na koho je vedená exekúcia

Od začiatku júla začne fungovať centrálny register všetkých aktívnych exekúcií. Nahliadať doň budú môcť tak inštitúcie, ako i bežní občania. Jeden vstup bude stáť dve eurá.  Celá správa »

Komentárov: 0 / 0

Peter Apolen | 16.06.2016 00:00 Ďalší premrhaný rok v slovenských verejných financiách

Slovensku sa vo verejných financiách vlani nedarilo. Deficit sa oproti predchádzajúcemu roku zvýšil, k čom došlo okrem Slovenska vlani len v Grécku a Fínsku. Analytik kritizuje vládu za to, že príjmy z lepšieho výberu daní minula a nepoužila na zníženie dlhu. O verejných financiách sa rozprávame s Jurajom Valachym, senior analytikom Tatra banky. Celá správa »

Komentárov: 0 / 0

Peter Apolen | 15.03.2016 00:00 Rozmýšľate o prechode zo živnosti na s.r.o.? Jednoznačná odpoveď neexistuje

Na začiatku podnikania riešia budúci podnikatelia častokrát dilemu, či si založiť živnosť, alebo sa rozhodnúť pre spoločnosť s ručením obmedzeným. Na túto otázka nie je ľahká odpoveď. Treba vždy zohľadniť konkrétne podmienky daného podnikateľa. Ponúkame niekoľko rád, podľa ktorých sa môžno lepšie zorientovať. Celá správa »

Komentárov: 0 / 0

Marek Mittaš | 26.02.2016 00:00 Podávate ako finančný sprostredkovateľ daňové priznanie po prvý krát? Ponúkame niekoľko rád

Blíži sa termín podania daňového priznania. Hoci finanční agenti nie sú živnostníci, daňové povinnosti, sa ich týkajú rovnakou mierou. Pozreli sme sa preto na to, aké možnosti majú sprostredkovatelia pri platení daní. Rady ocenia najmä nováčikovia, ktorí si budú daňové priznanie podávať prvý krát. Vedeli ste napríklad, že výdavok na kávu, či čaj s klientom si z daní odrátať nemôžete? Celá správa »

Komentárov: 0 / 0Ďalšie články »

Krátké správy z Dane

25.08.2016 09:22 Záujem o zakladanie firiem rapídne rastie

V 1. polroku vzniklo takmer toľko nových spoločností s ručením obmedzeným, ako za celý minulý rok. Dôvodov je niekoľko. Celá správa »

Komentárov: 0 / 0

24.08.2016 12:44 Podnikatelia sa sťažujú na zvyšovanie daní

Klub 500 a Slovenská obchodná inšpekcia namietajú proti plánovanému zvyšovaniu daní. Ide najmä o zavedenie dane z dividend, zvýšenie odvodu v regulovaných odvetiac, alebo zavedenie odvodu v poisťovníctve.  Celá správa »

Komentárov: 0 / 0

23.08.2016 09:51 Informáciu o stave účtu v Sociálnej poisťovni sa môžete dozvedieť i elektronicky

Informácia o zmenách stavu individuálneho účtu poistenca sa dá získať aj prostredníctvom elektronickej služby Sociálnej poisťovne. Prístup si treba vybaví pri osobnej návšteve pobočky Sociálnej poisťovne. Celá správa »

Komentárov: 0 / 0

18.08.2016 13:01 Ako Sociálna poisťovňa posudzovala náhrady za pracovné úrazy

Posudkoví lekári Sociálnej poisťovne v 1. polroku 2016 posúdili 222 prípadov žiadostí o úrazovú rentu, čo je o 46 prípadov menej ako v 1. polroku 2015. Podmienku na vznik nároku na úrazovú dávku, teda pokles pracovnej schopnosti poškodeného o viac ako 40 %, splnilo 187 žiadajúcich občanov. V 35 prípadoch nárok nevznikol. Celá správa »

Komentárov: 0 / 0

15.08.2016 11:12 Sociálna poisťovňa vyberá tento rok viac ako si naplánovala

Za obdobie január až júl 2016 vybrala Sociálna poisťovňa od ekonomicky aktívneho obyvateľstva príjmy z poistného a príspevkov na starobné dôchodkové sporenie 3,95 miliardy eur, čo oproti vlaňajšku nárast o 6,62 percenta.  Celá správa »

Komentárov: 0 / 0Ďalšie krátke správy »