Fincentrum a.s.
Hypoindex.cz Hypoindex.cz ČeskéReformy.cz ČeskéReformy.cz Bankaroku.cz Bankaroku.cz Investiceroku.czInvesticeroku.cz Investujeme.sk Investujeme.cz InvesticiaRoka.sk InvestíciaRoka.sk

Ďakujeme našim partnerom:                                                                                                                                                                   

fincentrum-logo

hviezdne-byvanie


facebook-logo_1

Ako sa vyhnúť zábezpeke pri registrácii za platiteľa DPH

Ako sa vyhnúť zábezpeke pri registrácii za platiteľa DPH

Mnoho podnikateľov sa obáva povinnosti zložiť pre registrácii za platiteľa DPH zábezpeku, teda viazať bezúročne peniaze v prospech Daňového úradu. Ukážeme si, ako je možné sa tomu vyhnúť.

Zábezpeka, ktorú pri registrácii firmy za platiteľa DPH požaduje v určitých prípadoch daňový úrad, je pre podnikateľov častou obavou či dokonca prekážkou ich „platiteľstva DPH“. Zaviazanie niekoľkých tisíc EUR na obdobie jedného roka bez nároku na úroky neznamená pre subjekt podnikajúci s vlastnými peniazmi v žiadnom prípade „bagateľ“.

Podnikatelia však niekedy so žiadosťou o registrácii váhajú, aj keď nemusia. Ukážeme si, v ktorých prípadoch daňový úrad zábezpeku vyžaduje, v ktorých zas nie a ako sa jej možno vyhnúť.

Zábezpeku skladá povinný aj dobrovoľný žiadateľ o registráciu

Zákon o DPH pozná niekoľko druhov aj spôsobov registrácie pre DPH. Platiteľom DPH sa slovenská firma môže stať dvomi najbežnejšími spôsobmi:

  • Povinný platiteľ DPH - firma, ktorá za 12 po sebe idúcich kalendárnych mesiacov podnikania dosiahne obrat 49 790 EUR, je povinná sama podať žiadosť o registráciu za platiteľa DPH. Inak povedané: nemá na výber, či platiteľom DPH byť chce alebo nechce. Stať sa ním v prípade dosiahnutia obratu musí.

Za obrat sa v prípade právnických osôb s podvojným účtovníctvom počítajú zaúčtované výnosy, v prípade živnostníkov či iných SZČO ide o reálne zinkasované príjmy. Platí samozrejme pravidlo, firma je povinná sa registrovať aj v prípade, ak uvedený obrat firma dosiahne za kratšie obdobie, napr. za 3 či 10 mesiacov.

  • Dobrovoľný platiteľ DPH - zákon umožňuje registrovať sa za platiteľa DPH aj v prípade, že firma obrat pre povinnú registráciu nedosiahla, resp. bez ohľadu na daný obrat. Najčastejšími dôvodmi pre tento krok býva v praxi možnosť odpočítať si DPH „na vstupe“ či tlak odberateľov. 

Dôvod registrácie za platiteľa DPH  v týchto dvoch prípadoch však neovplyvňuje povinnosť zloženia zábezpeky - za presne stanovených podmienok žiada daňový úrad zábezpeku od povinného a rovnako aj od dobrovoľného žiadateľa o registráciu. Povinné zloženie zábezpeky závisí najmä od existencie dlhov, prepojenia s „podozrivými“ spoločnosťami či nevykonávania podnikateľskej činnosti.

Dlhy máte vyrovnané? Žiadny problém

Prvým zákonným dôvodom na vyrubenie zábezpeky sú dlhy na DPH. Daňový úrad vyrubí zábezpeku firme – žiadateľovi, ktorého spoločník či konateľ dlží ako SZČO v čase podania žiadosti štátu DPH, alebo je spoločníkom alebo konateľom inej dlhujúcej spoločnosti. Uvedené pravidlo je v zákone „zakotvené“ zo všetkých strán – „oku“ daniarov neunikne ani dávny dlh inej spoločnosti, v ktorej figuroval ako spoločník či konateľ niekto zo spoločníkov či konateľov žiadajúcej spoločnosti, alebo žiadateľ – živnostník.

Prekážkou je aj fakt, že niektorej z týchto firiem bola v minulosti zrušená registrácia platiteľa DPH z dôvodov nekomunikovania s daňovým úradom, nepodávania daňových priznaní k DPH či neplatenia samotnej vyčíslenej sumy DPH. Za dlh sa však na tento účel považuje nezaplatená suma 1 000 EUR a viac.

Tento „bič“ je očividne šitý na mieru očividným podvodníkom a „karuselom“. Novovzniknutá firma či podnikateľ, ktorý si svoje povinnosti plní svedomito a on ani nikto zo štatutárov či spoločníkov nezapríčinil dlhy ani v minulých firmách, nemusí mať obavy: daňový úrad nového platiteľa DPH zaregistruje bez povinného zloženia zábezpeky.

Fungujúca firma nemusí mať obavy

Reálnejšou hrozbou je však podmienka „vykonávania ekonomickej činnosti“. Daňový úrad vyrubí zábezpeku firme, ktorá v čase podania žiadosti o registráciu ešte neobchoduje, teda nedodáva tovary ani služby. Čo je opäť prioritne brzdou pre registráciu rôznych podozrivých firiem, no zároveň aj obmedzujúcou prekážkou pre novovzniknuté firmy, ktoré s podnikaním len začínajú.

Firmy, ktoré už nejaký čas podnikajú a svoju aktivitu dokážu či už zmluvami, objednávkami, faktúrami, výpismi z účtu a podobne podložiť, však zloženie zábezpeky nestihne. V praxi sa mnohí, už aktívni podnikatelia žiadosti o registráciu vyhýbajú práve z obavy, že im daňový úrad zábezpeku vyrubí v každom prípade. Nie je to tak - fungujúce firmy nemusia mať obavy.

Povinnosť zloženia zábezpeky sa skutočne týka len firiem, ktoré v čase podania žiadosti nedodávajú tovary a služby, ale vykonávajú len „prípravnú činnosť na podnikanie“. V praxi môže ísť často o spomenuté „biele“ firmy, no aj podnikateľov, ktorí sa z dôvodu svojho podnikania, napríklad pre obchod s tovarom, platiteľom DPH stať chcú, no zatiaľ podnikanie nevykonávajú.

Firmám „v rozbehu“ neostáva nič iné, len buď zábezpeku zložiť alebo začať podnikať ako neplatiteľ DPH a nejakú dobu status „platiteľa DPH“ oželieť. Keď už bude dokladov či iných dôkazov o ekonomickej činnosti dostatok, firma môže požiadať o registráciu pre DPH, pričom daňový úrad nebude mať zákonný dôvod na vyrubenie zábezpeky.

Okrem toho sa v niektorých špecifických prípadoch núka aj iné riešenie.

Kúpa podniku ako riešenie

Okrem registrácie platiteľa DPH na základe podanej žiadosti pozná zákon aj registráciu zo zákona. Teda registráciu automatickú, bez toho, aby podnikateľ bol povinný o ňu požiadať a, čo je dôležité, bez toho, aby musel zložiť zábezpeku.

Jedným z dôvodov automatickej zákonnej registrácie je kúpa podniku. Ak firma – neplatiteľ DPH kúpi inú firmu na základe zmluvy o predaji podniku, uzavretej v zmysle § 476 až § 488 Obchodného zákonníka, stáva sa platiteľom DPH automaticky zo zákona. Dôležité však je, že v tomto prípade daňový úrad zábezpeku nevyrubí.

Táto možnosť je vhodná napríklad pre živnostníkov – platiteľov DPH, ktorí prechádzajú na podnikanie prostredníctvom eseročky. Ak si založia novú eseročku a táto požiada o registráciu za platiteľa DPH, ako novozniknutej firme, teda bez vykonávania ekonomickej činnosti, jej daňový úrad zábezpeku vyrubí. No ak novovzniknutá eseročka „kúpi“ pôvodnú firmu živnostníka na základe spomenutej zmluvy, stáva sa platiteľom na základe zákona a podaného oznámenia. Zábezpeke sa takto legálne vyhne.

Uvedený postup poskytuje aj iné výhody. V súčasnosti rastie trend prechodu živnostníkov na eseročky najmä z dôvodu vysokého odvodového zaťaženia živnostníkov. Prechod na eseročku však v prípade väčšej firmy s rôznorodým majetkom či početnými zmluvami môže byť komplikovaný a prácny. Práve „kúpa podniku“ však môže celý proces zjednodušiť.

Uvedené pravidlo zákonnej registrácie pri kúpe podniku platí v spomenutom rozsahu iba v súčasnosti. Od januára 2014 sa však v zmysle plánovanej novely zákona o DPH zákonná registrácia uskutoční iba v prípade, ak pri kúpe podniku dôjde aj ku kúpe hmotného či nehmotného majetku tohto podniku.

Niektoré typy registrácie pre DPH zábezpeku nepoznajú

Zákon o DPH pozná aj iné druhy registrácie pre DPH, keď sa daný podnikateľ či firma nestáva „plnohodnotným“ platiteľom DPH. Ide o:

  • registráciu podľa § 7 zákona o DPH - ide o situáciu, keď firma v rámci jedného kalendárneho roka nadobudne (teda nakúpi) tovar od dodávateľov z EÚ v celkovej hodnote 13 941,45 EUR bez DPH. 
  • registráciu podľa § 7a zákona o DPH - v prípade, ak daná firma poskytne alebo prijme službu do alebo z inej krajiny EÚ. Ide o zjednodušenú definíciu – povinnosť registrácie sa týka len určitých druhov služieb za určitých podmienok, v praxi však ide o väčšinu situácií a väčšinu druhov služieb.

V týchto prípadoch dostane registrovaná firma slovenské IČ DPH spolu s balíkom povinností. Nestáva sa však platiteľom DPH so všetkými právami a povinnosťami – nemá napríklad právo DPH si odpočítať. V žiadnom z týchto prípadov však nie je povinná zložiť zábezpeku.

Ako sa vyhnúť zábezpeke pri registrácii za platiteľa DPH

Ako sa vyhnúť zábezpeke pri registrácii za platiteľa DPH >> zdieľajte na sociálnych sieťach

 
 

Posledné pridané komentáre (celkem 1 komentár)

himak | 30.01.2014 11:19

Pridajte komentár

* Pokiaľ je text nečitateľný, nový načítate kliknutím na obrázok. Veľké a malé písmená sa neodlišujú.
Pre prihlásených sa kontrolný obrázok nezobrazuje. Prihláste sa alebo sa zaregistrujte ak ešte nemáte účet.
Opíšte text z obrázku: *

* Hviezdičkou sú označené povinné informácie.


Články z Dane

Peter Apolen | 13.02.2017 00:00 Na štát budeme tento rok robiť o osem dní dlhšie ako vlani

Slovenský daňovníci na budú tento rok pracovať pre štát 156 dní. Je to o osem dní viac ako v minulom roku. Deň daňovej slobody, ktorý vypočítava spoločnosť Deloite, tento rok pripadne na 6. jún. Až potom začnú Slováci zarábať len pre seba. Celá správa »

Komentárov: 0 / 0

Redakcia | 10.01.2017 00:00 Začínajúce firmy majú novú možnosť ako podnikať

Od nového roka pribudla slovenským podnikateľom nová možnosť formy podnikania. Ide o takzvanú Jednoduchú spoločnosť na akcie (j.s.a.). Je určená najmä startupom, no výhodná môže byť aj pre ostatných začínajúcim podnikateľov. Takéto podnikanie by malo byť medzistupňom medzi akciovou spoločnosťou a spoločnosťou s ručením obmedzením. Celá správa »

Komentárov: 1 / 1 Posledný komentár: 25.01.2017 14:41

Marek Mittaš | 19.12.2016 00:00 Odvod z neživotného poistenia zvýši ceny poistného a zhorší jeho dostupnosť

Napriek protestom zo strany poisťovní v novembri poslanci schválili novelu zákona o poisťovníctve. Výsledkom je zavedenie osempercentného odvodu zo všetkých neživotných poistiek. Dôsledkom bude pravdepodobne rasti cien, prípadne transformácia poisťovní na pobočky, alebo dokonca ich odchod z trhu. Celá správa »

Komentárov: 0 / 0

Peter Furmaník ml. | 22.11.2016 00:00 Čo sa zmení v daniach v roku 2017

Šokujúce zvýšenie paušálnych výdavkov, zvýšenie odvodových stropov pre lepšie zarábajúcich a nahradenie zdravotných odvodov z dividend daňou z príjmu. To sú asi najviditeľnejšie daňové novinky pre budúci rok. Jeden štedrý plus, jeden nesystémový mínus a jeden krok z kaluže do blata.  Celá správa »

Komentárov: 1 / 1 Posledný komentár: 09.12.2016 08:36

Redakcia | 26.10.2016 00:00 Od budúceho roku začnú platiť masívne daňové zmeny

S účinnosťou od Nového roku sa chystajú viaceré zásadné zmeny v daniach. Okrem všeobecne pozitívne prijatého zvýšenia paušálnych výdavkov sa zmeny týkajú aj zdaňovania dividend, transferového oceňovania a nadmerného odpočtu DPH. O tom, na aké najdôležitejšie zmeny je potrebné sa pripraviť od nového roka, a a aký vplyv to bude mať na podnikateľov, informuje poradenská spoločnosť Accace. Celá správa »

Komentárov: 0 / 0Ďalšie články »

Krátké správy z Dane

21.03.2017 10:30 Zdravotná poisťovňa Union odpúšťa dlžníkom úroky

Union zdravotná poisťovňa vyhlásila úrokovú amnestiu pre svojich dlžníkov na zdravotnom poistení. Táto najmenšia zdravotná poisťovňa na trhu ich má v súčasnosti viac ako 55 tisíc. Celkový dlh je 68 miliónov eur. Celá správa »

Komentárov: 0 / 0

10.03.2017 08:25 Solidární daň v daňovém přiznání za rok 2016

Lidé s vysokými příjmy ze závislé činnosti nebo samostatné výdělečné činnosti musí za rok 2016 platit 7% solidární daň. Při platbě solidární daně přitom vzniká povinnost podat daňové přiznání. Jak splnit daňovou povinnost za rok 2016?  Celá správa »

Komentárov: 0 / 0

09.03.2017 13:39 O 2 % z dane sa uchádza až 14 tisíc organizácii

Tretí sektor uchádzajúci sa o dve percentá z daní zaznamenal vlani rekordný rok. Podľa údajov Finančnej správy získal od daňových poplatníkov 61,6 miliónov eur. Tento rok sa o príspevky pobije až 14 tisíc organizácií. Celá správa »

Komentárov: 0 / 0

03.03.2017 09:16 Daňové přiznání 2016: Jak pomohou slevy na dani

Platit vysoké daně se chce asi málokomu. Jednou z legálních možností snížení daňové povinnosti je využití slev na dani. O kolik si můžete daně snížit? Pozor také na podnikání a uplatnění výdajů procentem z příjmů. Celá správa »

Komentárov: 0 / 0

02.03.2017 11:29 Hackeri v mene Finančnej správuy žiadajú výkupné 900 eur

Bezpečnostná spoločnosť ESET analyzovala škodlivý kód zameraný na slovenských používateľov a firmy, na ktorý ako prvá upozornila Finančná správa Slovenskej republiky. Útočník ho šíri falošnými e-mailovými správami odosielanými z adresy zakaznicky-servis@financnasprava.digital, ktorá však nepatrí Finančnej správe. Celá správa »

Komentárov: 0 / 0Ďalšie krátke správy »