Na čo nezabudnúť pri uplatnení ušlého zisku z poistnej zmluvy

Prívalové dažde a povodne zasiahli nielen obytné domy, ale aj podnikateľské prevádzky. Mnohí podnikatelia museli pre škody dočasne alebo aj trvalo prerušiť svoju činnosť. Tí s dobrými poistnými zmluvami si môžu náhradu škody uplatniť v poisťovni. Riešenie nároku na náhradu škody však nie je jednoduché.

Hoci mnohí poškodení vedia, že vlastnia poistné zmluvy proti rôznym prírodným živlom, pri konkrétnych rokovaniach zisťujú, že nie všetko je tak, ako by si predstavovali. Jednak dochádza k rôznym interpretáciám poistnej zmluvy, ale problém je i s tým, že niektoré škody spôsobené prírodnými živlami sa objavia postupne. Napríklad zistenie, že pod nánosmi bahna zostalo niekoľko objednávok, kúpnych zmlúv či kontrakty s odberateľmi. A práve tieto doklady sú nevyhnutné pri uplatňovaní si náhrady škody v poisťovniach.

Okrem priamych škôd dochádza i následným škodám ako je napr. ušlý zisk, ktorý by podnikateľ dosiahol. Preto je dobré vedieť, či máte uzatvorenú takú poistnú zmluvu, ktorá počíta s prípadnými stratami na majetku, pokrýva i prerušenie či ukončenie prevádzky firmy.

Škodu dokladuje klient

Poisťovne požadujú čo najvernejšie dokladovanie, aké škody sa vám stali. Výšku poistného plnenia  určujú ich likvidátori a kvalifikovaní odborníci. Vy musíte dokladovať v akom stave a hodnote bol pred udalosťou váš majetok. Rozdiel hodnoty majetku pred a po škode je vlastne skutočná výška vašej škody. Hmotný či  nehmotný majetok zároveň určuje i to, o aký ušlý zisk ste pre prerušenie prevádzky či podnikateľskej činnosti došli. K ušlému zisku musíte pripočítať i stále náklady, ktoré musíte hradiť počas doby, keď je činnosť firmy prerušená. Nárok na ušlý zisk vychádza z fiktívneho peňažného toku, ktorý na rozdiel od ujmy na hmotnom a nehmotnom majetku sa dá dokázal len „papierovo“.

Vierohodné dôkazy vám poskytnú predovšetkým historické ekonomické dáta, finančné výsledky a ďalšie dokumentácie podniku, ktoré mapujú a dokladujú ekonomickú kondíciu firmy pred povodňami. Pri výpočte musíte dbať na niektoré účtovné zásady. Tak napríklad očakávané tržby musíte znížiť o náklady, ktoré ste vzhľadom na prerušenie prevádzky nemuseli vynaložiť. Odpočítať musíte tak isto zdanenie zisku, ktoré by ste inak museli odviesť štátu. Daň z príjmu je predsa vaša nákladová položka.

Odhad ušlých tržieb sa robí na základe platných zmlúv s odberateľmi, rámcových zmlúv, aktuálnych objednávok či odborným odhadom. Odborný odhad sa odvíja od analýzy historického „normálneho“ behu vecí v prípadoch, keď ste pri škodovej udalosti prišli o ekonomickú evidenciu.

Náklady sú zvyčajne dané nielen výškou produkcie, teda variabilnými nákladmi, ale tiež fixnými nákladmi. Tie však ponesiete aj počas prerušenia prevádzky, lebo musíte vyplácať mzdy zamestnancom. Pôjdu vám aj úroky z cudzieho kapitálu, ale  môžete mať náklady aj s nájomným.

Poisťovne zaujíma aj daňové priznanie

Poisťovne pri odhadu ušlého zisku spravidla vychádzajú z údajov daňového priznania či z vedenia účtovnej evidencie. Poprípade si najímajú externého znalca, ktorý by mal primárne využiť údaje účtovnej evidencie, či iné relevantné podklady ako napr. dáta odborných prevádzok vo vašom portfóliu. Využívajú tiež informácie z trhu alebo ďalšie podklady, na základe ktorých je možné určiť príjmy z podnikateľskej činnosti za posudzované obdobie.

Aj z vzhľadom k tomu, že zákon hovorí okrem iného, že škoda je nahradzovaná peniazmi, mal by byť akýkoľvek odhad založený práve na tomto predpoklade. Z kalkulácie poistného plnenia by preto mali byť eliminované zložky, ktoré neodrážajú reálny tok peňazí. Ide najmä o tvorbu a rozpustenie rezerv, tvorbu opravných položiek a prípadne odpisy majetku.

Ak živelná katastrofa spôsobí definitívne ukončenie vašej podnikateľskej činnosti, škodou je hodnota poškodeného podniku. V takom prípade poisťovni predložte znalecký posudok, ktorý stanoví hodnotu zničeného podniku či jeho častí. Hodnota podniku je daná čistým ziskom, respektíve peňažnými tokmi, ktoré ste mohli ako majiteľ pri pokračovaní v podnikaní získať. Takou škodou nemusí byť len zničenie spoločnosti, ale taktiež aj zničenie podniku fyzickej osoby – živnostníka. Treba si uvedomiť, že škody sa obyčajne dominovým efektom šíria predovšetkým v odberateľsko–dodávateľskom reťazci.

Odškodnenie aj pre odberateľov

Ak prevádzku preruší výrobca automobilových súčastí, pravdepodobne dôjde ku škodovej udalosti i u toho, kto tieto komponenty montuje do vozov či inak je na ich produkcii závislý. Rovnako majú škodu všetci účastníci tohto výrobno – predajného reťazca. Ak existuje poistná zmluva, ktorá kryje prerušenie prevádzky, má i sekundárne postihnutá firma nárok na jej finančné krytie. Ide o ušlý zisk a stále náklady a proces zistenia a preukázania škody je rovnaký.

Za nedodržanie zmluvných podmienok v prípade dodávateľsko-odberateľských vzťahov môže byť poškodená spoločnosť aj penalizovaná. I toto penále je možné považovať za škodu, na ktorú by ste mali mať v rámci ušlého zisku nárok.

Bez ohľadu na všetky vaše nároky a možnosti pri vymáhaní náhrady škody, stále najdôležitejšie sú podmienky poistnej zmluvy, ktoré ste uzatvorili. Preto do budúcna je veľmi dôležité, aby ten, kto uzatvára poistnú zmluvu na podnikanie, firmu, veľmi dôverne poznal všetky riziká podnikania nielen s úskaliami samotnej podnikateľskej činnosti, ale aj s ohľadom na špecifické okolité vplyvy /prírodné a pod./, ktoré sa môžu objaviť. Je to nevyhnutné, aby ustriehol ich zakomponovanie do poistnej zmluvy. Lebo akékoľvek ďalšie vymáhanie náhrady škody, pokiaľ poisťovňa jej plnenie zamietne z objektívnych dôvodov (napr., že nie sú predmetom poistenia), je pre vás následne nereálne.

Autori pôsobia v znaleckom ústave Appraisal services.

Na čo nezabudnúť pri uplatnení ušlého zisku z poistnej zmluvy >> zdieľajte na sociálnych sieťach

Tweet