Fincentrum a.s.
Hypoindex.cz Hypoindex.cz ČeskéReformy.cz ČeskéReformy.cz Bankaroku.cz Bankaroku.cz Investiceroku.czInvesticeroku.cz Investujeme.sk Investujeme.cz InvesticiaRoka.sk InvestíciaRoka.sk

Ďakujeme našim partnerom:                                                                                                                                                                   

fincentrum-logo

hviezdne-byvanie


facebook-logo_1

Odpoveď na milionársku daň? Daňové raje

Autor: Ľuboslav Kačalka | 26.04.2012 00:00 | Kategórie: Dane | 0 komentárov
Tagy: offshore onshore optimalizácie daňové raje dane
Odpoveď na milionársku daň? Daňové raje

Medzi Slovákmi rastie záujem o daňové raje. Podľa agentúry ČEKIA naznačujú čísla zo začiatku roka najsilnejší odliv podnikateľov do daňových rajov za posledné tri roky. Hlavným dôvodom pritom nie je daňová optimalizácia, ale bezpečnosť majetku a ochrana súkromia. Zmena sídla sa z daňového hľadiska oplatí spoločnostiam so ziskom pred zdanením na úrovni 100 tisíc eur. O sťahovanie však prejavujú záujem aj oveľa menšie spoločnosti.

V ojedinelých prípadoch sa objavia podnikatelia, ktorým sa založiť spoločnosť v daňovom raji neoplatí, ich pohnútky sú síce iracionálne, ale silné. Najčastejšie je to strata dôvery v politikov a snaha: „neplatiť tomuto štátu už ani euro, nech to stojí, čo to stojí.“ Takýto protisystémový postoj však naráža na ekonomickú realitu. Keď si podnikateľ vyráta, že za firmu v daňovom raji zaplatí viac ako na daniach u nás, svoje rozhodnutie zmení.

Prečo firmy odchádzajú?

Partner advokátskej kancelárie Glatzová & Co. Martin Dančišin pripomína, že nižšie dane nie sú hlavným motívom odchodu. Prvoradým dôvodom pre založenie medzinárodných holdingov bola pre slovenských podnikateľov za prvý štvrťrok tohto roku právna ochrana majetku: „Využitie Cypru alebo napríklad Holandska prináša značnú výhodu v podobe zmlúv o ochrane investícií. Tieto zmluvy sú výhodné najmä pre veľké firmy podnikajúce v štáte regulovaných alebo ovplyvňovaných odvetviach. V prípade, že sa štát rozhodne zmeniť zákonné pravidlá, môže sa firma domáhať náhrady svojich strát spôsobených zásahom štátu v medzinárodnej arbitráži. Čisto slovenská firma takúto možnosť nemá.“

Dôležitú úlohu horáva aj anonymita vlastníctva, dopĺňa obchodný riaditeľ spoločnosti Akont Trust Company Michal Friedberger:  „Na Slovensku a v Českej republike je anonymita vlastníctva spájaná s rôznymi nekalými praktikami. Pre mnoho podnikateľov sa však jedná o štandardný nástroj ochrany súkromia. Na Slovensku je zdieľané veľké množstvo informácií o fyzickej osobe a niet divu, že podnikatelia cítia potrebu sa chrániť. Informácie o fyzickej osobe sú využiteľné nie len v konkurenčnom boji, ale v krajnom prípade môže prísť aj k vydieraniu majetného podnikateľa. Prinajmenšom v Českej republike sa tieto prípade reálne stali.“

„V porovnaní s Veľkou Britániou, Holandskom alebo Cyprom poskytuje Slovensko o podnikateľoch každému záujemcovi online a úplne zadarmo veľké množstvo informácií. Podnikateľom navyše vadí zverejňovanie adresy bydliska, zverejňovanie výšky podielu vo firme a povinnosť zverejňovať účtovné uzávierky. Je na štáte, akým spôsobom nastaví hranicu medzi právom verejnosti či obchodných partnerov na informácie a právom na súkromie podnikateľa. Pokiaľ sa rovnováha vychýli príliš na stranu verejnosti, podnikatelia si zaisťujú súkromie tým, že svoje firmy ovládajú z inej krajiny,“ upozorňuje Martin Dančišin. Za ideálny príklad uvádza  Holandsko alebo Veľkú Britániu. „V týchto krajinách si obchodní partneri môžu overiť komu firma skutočne patrí, ale susedia, ktorí si chcú preveriť podnikateľove majetkové pomery cez internetový prehliadač a majú na to pár minút času neprídu na svoje.“

Presťahovanie firmy využívajú podnikatelia aj zo strachu o to, čo bude s ich majetkom po ich smrti: “Holdingová štruktúra môže byť nastavená tak, že majetok v rámci štruktúry bude na rodine podnikateľa úplne nezávislý a nebude podliehať dedičským konaniam na Slovensku a nebude tak ohrozený prípadnými spormi medzi rodinnými príslušníkmi. Umiestnenie sídla v zahraničnom holdingu umožňuje podnikateľovi chrániť svoje u zahraničných súdov,“ dodáva M. Dančišin.

TIP redakcie

Koľko slovenských firiem pôsobí v daňových rajoch?

Podľa štatistík Českej kapitálovej informačnej agentúry (ČEKIA) je z krajín považovaných za daňový raj kontrolovaných 1,58% slovenských spoločností. „Pokiaľ by slovenskí podnikatelia zachovali tempo zapájania svojich firiem do medzinárodných holdingov po celý rok, šlo by o najväčší odliv za posledné tri roky. Celkový počet firiem s majiteľom z daňového raja by na konci roku 2012 presiahol 3 300, čo znamená medziročný prírastok o 10,3%,“ hovorí Alena Seoud, riaditeľka agentúry ČEKIA.

Spomedzi 77 slovenských spoločností, ktoré v prvom kvartáli 2012 presťahovali svoje sídla do daňových rajov, bol najväčší záujem o Seychely (41 firiem), USA (16 firiem) a tretia najobľúbenejšia destinácia bol Cyprus (14 firiem).

Podiel domácich firiem s vlastníkom z daňového raja

 

1Q 2012

2011

2010

2009

2008

ČR

3,29%

3,28%

3,36%

3,45%

2,87%

SR

1,58%

1,57%

1,56%

1,55%

1,3%

Vyšší podiel českých spoločností v porovnaní so slovenskými sa dá vysvetliť aj prístupom štátu k podnikateľským subjektom a napríklad nižšou (rovnou) daňou na Slovensku, ktorá však podľa nového ministra financií  Petra Kažimíra umrela v noci z 10. na 11. marca. Práve tento fakt môže zvýšiť počet spoločností, ktoré budú hľadať lepšie podmienky v iných krajinách. Potvrdzuje to aj zvýšený počet firiem na začiatku roka, teda z obdobia, keď sa v súvislosti s ekonomickým vývojom a potrebou stiahnuť deficit verejných financií pod 3% čoraz intenzívnejšie hovorilo o úsporných opatreniach. 

Využívanie medzinárodných holdingov v podnikaní je dlhodobým trendom aj podľa Aleny Seoud z agentúry ČEKIA„Od roku 2006, kedy vývoj odlivu firiem do daňových rajov detailne sledujeme, nikdy nedošlo k tomu, že by medzinárodných holdingov ubudlo. Ich počet každoročne narastá a nevidíme žiadny dôvod, ktorý by tento trend zastavil.“

Slovenské firmy s vlastníkom z daňového raja

 

1Q 2012

2011

2010

2009

2008

Bahamy

4

4

 5

5

4

Belize

80

75

 51

33

26

Bermudské ostrovy

0

0

 0

1

1

Britské Panenské ostrovy

78

81

 78

72

60

Gibraltár

17

17

 23

16

9

Jersey (Veľká Británia)

9

9

 11

10

4

Kajmanské ostrovy

2

3

 2

2

2

Cyprus

614

600

 535

413

319

Lichtenštajnsko

16

18

 15

13

4

Luxembursko

348

344

 318

291

227

Monako

17

16

11

12

13

Holandské Antily

2

2

 2

2

2

Holandsko

1 052

1 052

 1 050

975

750

Panama

40

38

 25

32

29

Seychelské ostrovy

106

65

 18

7

2

USA

687

671

 601

559

470

Celkom

3 072

2 995

 2 745

2 443

1 922

Zdroj: databáza a výpočty ČEKIA k 31.3. 2012

Ktorý daňový raj si vybrať?

Poteciálny klient dostáva na výber z viacerých krajín. Pri rozhodovaní zohráva dôležitú úlohu aj subjektívne vnímanie. Napríklad rastúcej obľube Seychelských ostrovov určite pomohol  medializovaný prípad Radovana Krejčířa, ktorý sa v exotickej krajine cíti bezpečne aj pred českými úradmi.  

„Cyprus si podnikatelia volia najmä vďaka miernejšiemu zdaňovaniu. Na Cypre sa dá založiť rovnako výhodný holding ako v Holandsku alebo Luxembursku, ale s omnoho nižšími nákladmi. Cyperské firmy neplatia žiadne dane z obchodu s cennými papiermi, pri vyplácaní dividend alebo z predaja obchodných podielov. Daň z príjmov  právnických osôb je na úrovni 10% (SR 19%). Zapojením Cyperskej spoločnosti do firemnej štruktúry sa dajú podľa typu podnikania  dosiahnuť daňové úspory 9 až19 percent. Využitie Cypru v rámci daňového plánovania sa vyplatí od zisku 100 000 eur ročne pred zdanením,“ vraví Michal Friedberger, obchodný riaditeľ spoločnosti Akont Trust Company. „Obľuba Seychel a do značnej miery aj USA je daná možnosťou utajiť konečného vlastníka spoločnosti. Tieto krajiny však v praxi neprinášajú daňové zvýhodnenia“.

Onshore a offshore daňové raje

Onshore daňový raj – podľa presného názvoslovia nejde o daňový raj, ale o tzv. krajiny daňových stimulov. Krajina ponúkajúca tieto daňové výhody je veľakrát súčasťou EU. Onshore destináciu volia podnikatelia, ktorí sa chcú vyhnúť vysokým daniam alebo sa chcú  riadiť zákonmi inej krajiny. Hlavne v západnej Európe sú zákony pre podnikateľa jednoduchšie, jasnejšie a ľahšie vymáhateľné. Onshore spoločnosti nie sú podozrivé obchodným partnerom alebo finančným úradom.

Onshore spoločnosti majú tieto základné charakteristiky:

  • Sú založené podľa miestnych zákonov a môžu obchodovať s akýmikoľvek subjektmi z rôznych krajov
  • Sú povinní platiť dane z príjmov právnických osôb v mieste svojej rezidencie
  • Musia viesť účtovníctvo, podávať daňové priznania a spravidla tiež podliehajú auditu.

Typickí zástupcovia onshore krajín sú: Holandsko, Luxembursko, Lichtenštajnsko, Cyprus, Malta, Švédsko, USA alebo Veľká Británia.

Offshore daňový raj – ide o destinácie, ktoré majú k podnikateľskému prostrediu mimoriadne benevolentný vzťah. Dane sa blížia k nule, minimálne sú taktiež požiadavky na zápis do obchodného registra alebo pri určovaní identity vlastníka spoločnosti. V slovenských podmienkach sa tieto spoločnosti zakladajú z dôvodu skrytia skutočného vlastníka. EU a USA sa snaží proti daňovým rajom bojovať, ale výsledky sa blížia k nule. Daňou za sídlo spoločnosti v offshore destináciách je zvýšená podozrievavosť obchodných partnerov aj finančných úradov.

Offshore spoločnosti majú tieto základné charakteristiky:

  • Sú založené podľa miestnych zákonov, avšak nevyvíjajú (nesmú vyvíjať) podnikateľské aktivity na území rezidenčného štátu
  • Výnosy z obchodných aktivít danej spoločnosti nie sú v tejto krajine zdanené
  • Dane sa platia formou ročného poplatku „za existenciu“
  • Spravidla nemusí predkladať žiadne účtovníctvo ani podávať daňové priznanie.

Typickí zástupcovia onshore krajín sú: Antigua, Bahamy, Belize, Bermudské ostrovy, Britské Pan. Ostrovy, Jersey, Gibraltar, Holandské Antily, Panama, Seychelská republika

Zdroj: Akont Trust Company.

Ako vytiahnuť peniaze z daňového raja?

Daňová optimalizácia je dlhodobou záležitosťou. Prvým krokom je dostať peniaze do daňového raja, ďalším vrátiť ich späť na Slovensko. Podľa Martina Dančišina z advokátskej kancelárie Glatzová & Co. je jednou z možností korporátny dlhopisový program, keď si slovenské spoločnosti peniaze požičajú. Ďalšou možnosťou je nadácia, ktorá peniaze vypláca a to už podlieha určitému zdaneniu podľa toho, na čo sú peniaze určené.

Ako zabrániť únikom do daňových rajov?

Podľa Michala Friedbergera neexistuje žiadny nástroj, ktorý by dokázal podnikateľom optimalizáciu daní zabrániť. „Holandsko aj Cyprus, teda najobľúbenejšie krajiny pre daňové plánovanie sú členmi EU. Z tohto dôvodu nie je možné transakcie s týmito krajinami akokoľvek komplikovať alebo dodatočne zdaňovať. Jedinou cestou ako podnikateľom v presune do zahraničia zabrániť je mať čo najnižšie a najjednoduchšie dane. Potom nemajú dôvod hľadať krajiny, kde by svoje dane optimalizovali.“ 

Martin Dančišin dodáva, že kľúčovú rolu hrajú  aj stabilný právny systém, rýchle a predvídateľné rozhodovania úradov a súdov. „V dnešnej dobe už podnikatelia nehľadajú cesty ako sa čo najagresívnejšie vyhnúť daňovej povinnosti. Bohatí vlastníci firiem chcú predovšetkým svoj majetok zachovať. Kľúčová je pre nich stabilita právneho systému. Požadujú istotu, že akokoľvek prevedená operácia nebude za niekoľko rokov spochybnená. V tomto smere má Slovensko a Česká republika čo doháňať.“

Odpoveď na milionársku daň? Daňové raje

Odpoveď na milionársku daň? Daňové raje >> zdieľajte na sociálnych sieťach

 
Reklama

 

 

Komentáre


K tomuto článku ešte nebol pridaný žiadny komentár. Buďte prvý a okomentujte tento článok.

Pridajte komentár

* Pokiaľ je text nečitateľný, nový načítate kliknutím na obrázok. Veľké a malé písmená sa neodlišujú.
Pre prihlásených sa kontrolný obrázok nezobrazuje. Prihláste sa alebo sa zaregistrujte ak ešte nemáte účet.
Opíšte text z obrázku: *

* Hviezdičkou sú označené povinné informácie.


Články z Dane

Peter Pašek | 27.08.2014 00:00 Aké zmeny prináša plánovaná novela zákona o dani z príjmov?

Od 1.januára 2015 vstúpi do platnosti novelizovaný zákon a dani z príjmov, ktorý si kladie za cieľ znížiť daňové úniky a konsolidovať verejné financie. Spolu s poradenskou spoločnosťou Accace vám predstavuje vybrané zmeny navrhovanej novely s výrazným dopadom na podnikateľov. Celá správa »

Komentárov: 0 / 0

Peter Apolen | 06.08.2014 00:28 Čo vyháňa firmy do daňových rajov? Zlé podmienky na podnikanie, či boj štátu s daňovými únikmi?

Podnikatelia a Ministerstvo financií SR sa nezhodujú vo vysvetlení rastúcej popularity daňových rajov. Zatiaľ, čo zástupcovia biznisu to vysvetľujú zhoršujúcim sa podnikateľským prostredím, ministerstvo financií tvrdí, že je to dôsledok tvrdšieho boja proti daňovým únikom, ktorý štát vedie v ostatnom roku. Celá správa »

Komentárov: 0 / 0

Peter Furmaník ml. | 23.07.2014 00:02 Zmeny v dani z príjmov: opäť vyššie dane

Vybrať viac – takéto je motto daňových noviniek pre budúci rok. Po daňových licenciách, obmedzenom odpočítavaní starej straty či priamom zvýšení sadzieb teda dane znova porastú. Zvyšovanie percentuálnej sadzby by už verejnosť neprijala a navyše nie je vhodné uškodiť nepodnikateľom – od januára nás tak potešia desiatky nových nápadov, ako z podnikateľského sektora vytiahnuť viac. Celá správa »

Komentárov: 3 / 3 Posledný komentár: 23.07.2014 16:13

Peter Apolen | 03.07.2014 00:00 Kde a ako zdaniť zárobok zo zahraničia a kde zaplatiť odvody

S trendom medzinárodného zamestnávania sa čoraz viac vynára otázka, kde zdaniť zárobok a kde platiť odvody. Slovenská republika pre tieto účely uplatňuje inštitút zamedzenia dvojitého zdanenia. Spolu s poradenskou spoločnosťou Accace vám prinášame návod, ako postupovať, ak ste mali príjem zo závislej činnosti aj zo zahraničia. Kde zdaniť príjmy a kde zaplatiť sociálne a zdravotné odvody. Celá správa »

Komentárov: 0 / 0

Peter Furmaník ml. | 11.06.2014 00:00 Aké odvody treba od júla platiť Sociálnej poisťovni

Júl býva každoročne mesiacom, keď sa živnostníkom a ostatným SZČO „lámu“ odvody. Nanovo sa teda posudzuje povinnosť platiť ich a rovnako aj ich výška. Oboje na základe výsledkov minulého roka 2013. Prípadné prihlásenie, odhlásenie či výpočet sumy poistného však má na starosti samotný podnikateľ. Tento rok však posledný krát. Celá správa »

Komentárov: 0 / 0Ďalšie články »

Krátké správy z Dane

04.09.2014 10:56 Do bločkovej lotérie sa zapojilo 460 tisíc ľudí

Národná bločková lotéria bude oslavovať rok. Bola spustená 16. septembra 2013. Do pondelka 2. septembra tohto roku do nej bolo zaregistrovaných vyše 85,4 mil. pokladničných dokladov. Počet aktívnych hráčov aktuálne predstavuje bezmála 460 tisíc. Ministerstvo financií hodnotí lotériu ako úspešný projekt. Výber DPH vzrástol. Celá správa »

Komentárov: 0 / 0

20.08.2014 16:07 Konatelia firiem, sa môžu dostať do registra diskvalifikovaných osôb.

Nezodpovední štatutárni zástupcovia firiem by sa mali od budúceho roka dostať do registra diskvalifikovaných osôb. Znemožní im to ďalšie podnikanie. Vytvorenie registra vyplýva z návrhu novely Obchodného zákonníka, ktorý schválila Vláda SR. Celá správa »

Komentárov: 0 / 0

20.08.2014 15:35 S.r.o. za jedno euro – od nového roka realita

Od začiatku budúceho roku by malo byť možné založiť si spoločnosť s ručením obmedzením i so základným imaním len jedno euro. Návrh Ministerstva spravodlivosti SR schváliala v rámci novely Obchodného zákonníka Vláda SR.  Celá správa »

Komentárov: 0 / 0

07.08.2014 09:38 Piatok je posledným dňom na zaplatenie novej výšky sociálnych odvodov

Sociálna poisťovňa upozorňuje samostatne zárobkovo činné osoby, že najneskôr do 8. augusta 2014 musia zaplatiť novú sumu poistného, určenú na základe údajov uvedených v daňovom priznaní za rok 2013.  Celá správa »

Komentárov: 0 / 0

01.08.2014 10:19 Na návrh novely zákona o dani z príjmov prišlo až 620 pripomienok

Návrh novely zákona o dani z príjmov sa v pripomienkovom konaní stretol až s 620 pripomienkami, z toho 283 zásadnými. Návrh, ktorý má zásadným spôsobom zmeniť zdaňovanie firiem sa tak stretol s nevôľou. Pripomienky zaslali podnikateľské a záujmové združenia ale i štátne a verejné inštitúcie. Celá správa »

Komentárov: 0 / 0Ďalšie krátke správy »