Sobota 23. septembra. Meniny má Zdenka

10+1 detailov, na ktoré pri daňovom priznaní nezabudnite

Dane Peter Furmanik ml. 18.02.2015 | 00:00 2 komentáre

Dnes to nebude o pravidlách či výpočtoch daňovej povinnosti. No chceme vám pomôcť uľahčiť vypĺňanie formulára priznania, takže informujeme o drobnostiach, ktorých neopomenutie vám ušetrí čas. Prinášame pár tipov z praxe.

Podávať daňové priznanie k dani z príjmov každý rok na novom tlačive je na Slovensku bežné. To najnovšie pre daň z príjmov fyzických osôb sa až tak veľmi nelíši od toho minuloročného. Najmä SZČO, ktorí si priznanie typu B vypĺňajú sami, zabúdajú často na niektoré detaily či „bunky“ a výsledkom sú zbytočné opravy či návštevy daňového úradu. Tu je niekoľko rád k položkám, ktoré by mohli robiť problémy: 

1. manželka, dieťa a počet mesiacov (s. 2) – ak si uplatňujete daňové úľavy na manželku a dieťa, nezabudnutie uviesť počet mesiacov, počas ktorých máte príslušný nárok. Pre manželku ide o r. 3 a dieťa sa uvádza v r. 32 a 33. Pri uplatňovaní nezdaniteľnej časti na manželku/manžela je od roku 2014 podstatné, po koľko začatých mesiacov spĺňate podmienku na jej uplatnenie – napr. koľko mesiacov sa starala o dieťa resp. bola na úrade práce. Daňový bonus na dieťa si môžete uplatniť rovnako iba za mesiace, kedy bolo dieťa na svete prípadne počas ktorých si naň daňový bonus neuplatňoval jeho druhý rodič.

2. daňové výdavky (s. 3, pod tabuľkou č. 1) – či už ste si od svojich príjmov odpočítali výdavky skutočné alebo výdavky paušálne („výdavky percentom z príjmov“), je potrebné túto skutočnosť uviesť. A to zaškrtnutím pod tabuľkou č. 1, kde svoje príjmy a výdavky uvádzate. Pri paušálnych výdavkov je najnovšie potrebné uviesť aj počet mesiacov podnikania v roku 2014 – na maximálnu mesačnú sumu paušálnych výdavkov 420 EUR máte nárok iba za každý mesiac podnikania.

3. odvody (s. 3, pod tabuľkou č. 1) – rovnako nezabudnutie uviesť celkovú sumu zaplatených odvodov. V časti „Preukázateľné zaplatené poistné z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona“ uvediete celkovú sumu odvodov, ktoré ste zaplatili do Sociálnej i zdravotnej poisťovne – nielen mesačné platby, ale aj rôzne nedoplatky za staré roky. Táto suma je v každom prípade súčasťou daňových výdavkov. Podrobnejšie ju rozpíšete v Prílohe na s. 12.

4. zostatky majetku a záväzkov (tabuľka 1a a 1b) – podnikatelia, ktorí vedú reálne výdavky formou daňovej evidencie (vrátane prenajímateľov nehnuteľností) sú povinní uviesť zostatky majetku, pohľadávok a záväzkov či zásob k 31.12.2014 v eurách (tabuľka 1a). „Paušalisti“ uvádzajú iba pohľadávky a prípadné zásoby (tabuľka 1b) – pod pojmom „Pohľadávky“ je potrebné uviesť napr. akékoľvek faktúry z roka 2014, ktoré neboli do 31.12.2014 uhradené prípadne iné pohľadávky, ktoré patria do roka 2014. Uvedené údaje sa uvádzajú evidenčne napr. na účely ich správneho dodanenia po skončení podnikania SZČO.

5. 2% z dane – údaje pre prijímateľa sa uvádzajú v XIII. oddieli na s. 10. Ak však časť svojich peňazí nevenujete nikomu prípadne túto možnosť nemáte, zaškrtnite vľavo možnosť „neuplatňujem postup podľa § 50 zákona“. Vpravo do bunky sa však tohto roku podpíšte iba v prípade, že svoje právo dať niekomu 2% z dane uplatňujete, v opačnom prípade nie.

6. „Miesto na osobitné záznamy daňovníka“ (XIV. oddiel, s. 11) – rozpisujú sa to podrobnejšie určité druhy príjmov; v prípade, ak je táto časť pre vás určená, nezabudnite dať krížik k „Uvádzam osobitné záznamy“. Rozpisujú sa napr. príjmy zo zdrojov v zahraničí, pričom však ide buď o príjmy od zahraničných zamestnávateľov za prácu vykonanú v zahraničí (§ 5) alebo pasívne podnikateľské príjmy (nájomné, licenčné poplatky, úroky). Pozor, neuvádzajú sa tu príjmy od zahraničných odberateľov za práce vykonané v SR. Okrem zahraničných sa v tejto časti podrobnejšie uvádzajú aj napr. spoločné príjmy dosiahnuté s ďalším daňovníkom alebo s viacerými daňovníkmi z titulu spoluvlastníctva k veci alebo zo spoločných práv

7. počet príloh (r. 123 na s. 11). Uveďte minimálne „1“ – tj každý, kto podáva priznanie, podáva aspoň 1 prílohu, pretože tá je súčasťou samotného tlačiva priznania (s. 12). Iné číslo uveďte v prípade, ak podávate aj iné prílohy – napr. potvrdenie o príjme za rok 2014 od zamestnávateľa/zamestnávateľov (zo Slovenska i zahraničia), fotokópiu rodného listu dieťaťa a pod.

8. žiadosť o vrátenie daňového bonusu a daňového preplatku (XV. oddiel, s. 11) – ak Vám vychádza, že Vám daňový úrad musí nejaké peniaze vrátiť, nezabudnite na túto časť. Podstatným je uviesť bankový účet resp. voľbu „poštovou poukážkou“, dátum a podpis

9. Príloha (s. 12) – v tabľke „Na účely sociálneho a zdravotného poistenia“ rozpíšte jednotlivé odvody do poisťovní. Riadky 9, 10 a 11 sú určené pre príjmy zo zamestnania (teda vypisujete údaje zo spomenutých potvrdení od zamestnávateľa), zvyšné sa týkajú odvodov zaplatenými SZČO. Aj tieto je potrebné „rozbiť“ – z celkovej sumy odvodov zaplatených sociálnej poisťovni (r. 12) uvediete samostatne dobrovoľné platby (s. 13), z celkovej sumy zdravotných odvodov (s. 14) „vypichnete“ iba mesačné preddavky (s. 15). Na konci s. 12 uveďte v každom prípade dátum a podpis

10. nezabudnite na „externé“ prílohy – ak si uplatňujete daňový bonus na dieťa, nezabudnite na fotokópiu rodného listu. Ak ste v r. 2014 mali aj príjmy zo zamestnania, priložte aj potvrdenie o príjme za rok 2014 od zamestnávateľa/zamestnávateľov (zo Slovenska i zahraničia) – pozor, originály, fotokópie či skeny si archivujte pre seba. No ak ste v roku 2014 viedli jednoduché účtovníctvo – tj nemali ste paušálne výdavky ani ste nepoužili o čosi jednoduchšiu daňovú evidenciu – priložte aj účtovné výkazy („Výkaz o majetku a záväzkoch“ a „Výkaz o príjmoch a výdavkoch“). Príslušný počet príloh nezabudnite uviesť v r. 123 na s. 11.

11. podpis – podpisov je v tlačive potrebné uviesť viacero, najdôležitejší je však ten na s. 11 pri počte príloh (vrátane dátumu) 

Autor je konzultant spoločnosti Libertax Consulting. Publikuje i na blogu ludskourecou.sk.

2 odpovede na “10+1 detailov, na ktoré pri daňovom priznaní nezabudnite”

  1. janc1 píše:

    Dik za dobre zhrnutie. Ked mam nedoplatok v ZP alebo SP tak to viem spravit. V obidvoch pripadoch je to akoze navyse platba a plus na danovom v pripade ZP je cislo na riadku 14 vacsie cislo ako na riadku 15.
    V pripade preplatku. ZP je v pohode lebo poistovna z preplatku strhne dan. takze to neriesime. SP preplatok, je to vratena platba? takze sa celkova suma odvodov do SP znizi? vdaka

    • Peter Furmaník ml. píše:

      To, že je suma na r. 14 väčšia ako na r. 15 je ok.
      SP preplatok: neviem, aký preplatok. Do DP uvádzate len sumu, ktorú ste reálne SP zaplatili od 1.1 do 31.12.2014

Pridaj komentár

Vaša e-mailová adresa nebude zverejnená. Vyžadované polia sú označené *