Pondelok 18. novembra. Meniny má Eugen

Daňová optimalizácia verzus dokladovanie príjmu pre banku: Aké sú možnosti?

Dane Peter Furmanik ml. 24.03.2011 | 00:00 4 komentáre

Prirodzeným cieľom každej firmy či jednotlivca je využiť čo najviac možností na zníženie daňovej povinnosti. Mnohokrát sa to s využitím legálnych zákonných inštrumentov úspešne podarí a daň je nízka, či dokonca nulová. Tento úspech má však aj svoju odvrátenú stránku. Nízke dane znamenajú problém pri schvaľovaní úveru.

V prípade, ak takáto spoločnosť či jednotlivec žiada neskôr v priebehu roka bankovú alebo inú inštitúciu o úver či inú výpomoc, banku zaujíma práve posledné daňové priznanie. A v ňom výška čistého príjmu po odčítaní výdavkov a zaplatení dane z príjmov. Inými slovami, ak chcete úver, musíte mať zaplatenú daň z príjmov, jej výška musí byť slušná a aj vaše hrubé príjmy resp. základ dane musia byť slušné, aby vám po jej odčítaní vyšiel čistý príjem požadovaný bankou.´

Prečítajte si o dokladovaní príjmu pre banku:

Daňové priznanie je možné aj opraviť

Zaplatiť nízku daň je lákavé, ale čo ak sa mi neskôr vysoký čistý príjem zíde? Alebo naopak – čo ak zaplatím vysokú daň a napokon, počas celého nasledujúceho roka do podania ďalšieho daňového priznania, nezískam úver alebo nezoženiem vhodnú nehnuteľnosť, na kúpu ktorej úver potrebujem? Tento rozpor niekedy nie je možné vyriešiť v požadovanom termíne.

Jedným z riešením je podanie opravného alebo dodatočného daňového priznania. Princíp je jednoduchý. Najprv podáte tzv. riadne daňové priznanie, kde vyčíslite svoje príjmy, výdavky, základ dane a daň z príjmov najlepšie ako v danom okamihu viete. Neskôr, máte možnosť podať ešte minimálne jedno daňové priznanie, v ktorom môžete ktorýkoľvek z údajov v daňovom priznaní zmeniť – príjmy, výdavky, základ dane i daň z príjmov. Podstatným je, že to posledne podané daňové priznanie (opravné či dodatočné) sa považuje za platné a údaje v ňom nahrádzajú údaje v predošlom (riadnom) daňovom priznaní.

Príklad

Pán Juraj podá daňové priznanie za r. 2010. Príjmy 10 000 EUR, výdavky 3 000 EUR, základ dane 7 000 EUR, daň z príjmov 565 EUR.

Neskôr si pán Juraj uvedomí, že si mohol uplatniť vyššie výdavky. Podá teda opravné daňové priznanie s týmito údajmi. Príjmy 10 000 EUR, výdavky 4 000 EUR, základ dane 6 000 EUR, daň z príjmov 375 EUR.

Opravné daňové priznanie a dodatočné daňové priznanie sa líšia len jedným rozdielom:

Opravné daňové priznanie sa podáva po podaní riadneho daňového priznania, ale ešte stále v riadnom termíne – teda do 31. marca.

Dodatočné daňové priznanie sa podáva po podaní riadneho daňového priznania, ale až po uplynutí riadneho termínu – teda až po  31. marci.

Príklad

Pán Andrej podal riadne daňové priznanie 20. marca 2011. 28. marca 2011 zistil, že si neuplatnil všetky výdavky a daňové priznanie opravil a 30. marca 2011 podal opravné daňové priznanie.

V prípade, keby pán Andrej zistil túto skutočnosť v apríli 2011 a 25. apríla 2011 podal ďalšie daňové priznanie, išlo by o dodatočné daňové priznanie.

Opravné a najmä dodatočné daňové priznanie je možné podať aj viackrát. Zakaždým platí, že ostatné daňové priznanie je platné a tie predošlé priznania už platné nie sú. Opravné i  dodatočné daňové priznanie však nie je možné podať po začiatku daňovej kontroly. Ďalším z limitov sú 4 roky po skončení daného roka – po ich uplynutí už nie je možné údaje v daňovom priznaní týmto spôsobom opravovať.

Rozdiel medzi nižšou a vyššou daňou treba doplatiť aj s pokutou

Ak ste v riadnom daňovom priznaní zaplatili daň z príjmov a v opravnom či dodatočnom daňovom priznaní ste uviedli vyššiu daň, rozdiel je potrebné zaplatiť . Rátajte však s pokutou za neskoré zaplatenie dane. V opačnom prípade, teda ak ste v riadnom daňovom priznaní zaplatili daň z príjmov a neskôr ste si ju legálne znížili alebo vám vyšla nulová, je možné žiadať preplatok na dani. Druhý spôsob, teda najprv podať daňové priznanie vhodné pre získanie úveru a neskôr ho opraviť, je teda lacnejší.

Zmeniť spôsob uplatnenia výdavkov je možné zmeniť v r. 2010 poslednýkrát

Mnohokrát kritizované paušálne výdavky sú akýmsi fiktívnym znížením príjmov a majú nahradzovať skutočné výdavky a vedenie účtovníctva. V skutočnosti ich však daňovník nikdy nevynaložil, napriek tomu ich banky nepočítajú do príjmu. Naopak, čistý príjem žiadateľa o úver znižujú.

Jedným z údajov, ktorý možno po podaní riadneho daňového priznania v opravnom či dodatočnom zmeniť, sú výdavky – najmä ich výška či spôsob ich preukazovania. Pri podávaní daňového priznania za r. 2010 je ešte stále možné v riadnom daňovom priznaní uviesť skutočné výdavky a v neskoršom opravnom či dodatočnom uviesť paušálne výdavky, prípadne naopak. Pre neskoršie obdobia – teda r. 2011 a neskôr to už neplatí a takáto zmena výdavkov jedným či druhým smerom je neprípustná. Či sa však táto úprava vzťahuje aj na prípad, že daňovník uvedie v riadnom daňovom priznaní nulové výdavky a neskôr paušálne či skutočné, prípadne naopak, z formulácie zákona isté nie je.

Na podanie daňového priznania je možné získať čas

Pri rozhodovaní, či vyhotoviť daňové priznanie s nízkou daňou alebo ho podať s údajmi vhodnými pre banku, je možné získať čas. Termín 31. marec sa dá legálne odložiť. Stačí najneskôr 31. marca podať na daňovom úrade (osobne či poštou) oznámenie o predĺžení lehoty na podanie daňového priznania k dani z príjmov – či už fyzickej alebo právnickej osoby. V oznámení musí byť uvedená nová lehota – teda posledný deň apríla, mája alebo júna. Pre rok 2010 ide o dátumy 2.5.2011, 31.5.2011 a 30.6.2011.

Spoločnosť či podnikateľ, ktorí mali za daný rok príjmy aj zo zahraničia, môžu predĺžiť lehotu na podanie daňového priznania až o 6 mesiacov. Skutočnosť, že mali za daný rok príjmy aj zo zahraničia, je však potrebné v oznámení uviesť.

Potrebovali ste kvôli banke legálne meniť údaje v daňovom priznaní?

View Results

Loading ... Loading ...

4 odpovede na “Daňová optimalizácia verzus dokladovanie príjmu pre banku: Aké sú možnosti?”

  1. Tomas píše:

    Pekny clanok a mozno niekomu pomoze, ale u bank nezavazi len danove priznanie a to nie za jeden rok ale za dva.

  2. Redakcia píše:

    Výber úveru je spojený s porovnávaním viacerých ponúk. Okrem serióznych a poloserióznych sa nájdu aj absolútni podvodníci spamajúci po internete s ponukou postavenou na využívaní bezplatných e-mailových účtoch. Investujeme.sk typické spamy odstraňuje, tento sme sa rozhodli ponechať, na pobavenie čitateľa:

    Sme seriózny registrovaných úver veriteľovi, dávame z úverov na všetky záujmové občanov, ktorí chcú vyriešiť svoje finančné problémy včas. Ponúkame pôžičky vo úrok vo výške 5% úrokovou sadzbou, doba trvania 1 – 30 rok, sme rozdávať pôžičky v rozmedzí (2,000.00 EUR) až (1,000,000.00 Euro) pre osobné aj komerčné použitie, zabezpečené a nezabezpečené, mali by mať zúčastnené žiadatelia Kontaktujte nás ešte dnes Viac informácií na adrese: as********efirm@hotmail.com alebo volajte: +447************, Mr. Ramond Tails

    ASB úver spoločnosti UK

  3. Dedusko píše:

    Rozmyslam ci by taka CSOB, ktora v reklame stavila na Deduska Vecernicka, dala tejto postavicke vobec hypoteku, kedze by asi zlozito dokladoval prijem…

  4. Peter píše:

    Súčasne platné ustanovenie § 6 ods. 14 zákona o dani z príjmov znie:

    (14) Ak daňovník v podanom daňovom priznaní za príslušné zdaňovacie obdobie uplatnil preukázateľné daňové výdavky, nemôže ich po uplynutí lehoty na podanie daňového priznania za toto zdaňovacie obdobie zmeniť na výdavky uplatňované spôsobom podľa odseku 10. Ak daňovník v podanom daňovom priznaní za príslušné zdaňovacie obdobie uplatnil výdavky spôsobom podľa odseku 10, nemôže ich po uplynutí lehoty na podanie daňového priznania za toto zdaňovacie obdobie zmeniť na preukázateľné daňové výdavky.

    Z tohto ustanovenia nevyplýva, že by nebolo možné zmeniť uplatňovanie paušálnych výdavkov za preukázateľné, pokiaľ by to daňovník stihol opravným daňovým priznaním pred uplynutím lehoty na podanie DP.

    Toto ustanovenie je v tomto znení platné a účinné od 1.1.2011. Nerozumiem potom časti článku:

    Pri podávaní daňového priznania za r. 2010 je ešte stále možné v riadnom daňovom priznaní uviesť skutočné výdavky a v neskoršom opravnom či dodatočnom uviesť paušálne výdavky, prípadne naopak. Pre neskoršie obdobia – teda r. 2011 a neskôr to už neplatí a takáto zmena výdavkov jedným či druhým smerom je neprípustná.

    Pre dodatočné OK, ale pre opravné mi to nesedí.

Pridaj komentár

Vaša e-mailová adresa nebude zverejnená. Vyžadované polia sú označené *